Die Rürup-Rente ist für Selbständige - mit Vor- und Nachteilen

Die Rürup-Rente ist für Selbständige - mit Vor- und Nachteilen

Neben dem Riester-Sparen fördert der Staat eine weitere private Altersvorsorge: die Basis- oder Rürup-Rente. Sie kann sich vor allem für Freiberufler und Selbstständige rechnen - hat aber auch einige Nachteile.


                                Kleines Geld summiert sich auch
                                     Bild: Petra Bork / pixelio.de

Basis- oder Rürop-Rente

Selbstständige und Freiberufler dürfen keine geförderte Riester-Rente abschließen, außer sie sind mit einem/r "Riesterberechtigten" verheiratet. Aber es gibt eine andere Möglichkeit, mit besonderer staatlicher Unterstützung für die Altersvorsorge zu sparen. Das Angebot nennt sich Basis- oder auch Rürup-Rente, denn sie geht auf ihren Erfinder, den Wirtschaftswissenschaftler und Regierungsberater Bert Rürup, zurück.

Für Selbständige und Freiberufler

Die Rürup-Rente ist vor allem für Selbstständige und Freiberufler attraktiv, die einen vergleichsweise hohen Steuersatz zahlen und im Ruhestand wegen geringerer Einkünfte mit einem niedrigeren Steuersatz rechnen können. Insofern eignet sie sich auch für angestellte Gutverdiener, die wenige Jahre vor Rentenbeginn größere Summen für die private Altersvorsorge anlegen möchten. Der Dreh dabei: Die Einzahlungen können zu einem größeren Anteil steuerfrei sein als später jener Anteil der Rente, der steuerpflichtig ist - reichlich kompliziert.

So funktioniert die Rürop-Rente

Die private Basisrente (auch Rürup-Rente genannt) ist praktisch eine private Leibrente, die vom Staat durch Steuervorteile gefördert wird. Sie wendet sich insbesondere an Freiberufler und andere Selbstständige, die eine Eigenvorsorge für ihren Ruhestand treffen müssen. Diese Form der kapitalgedeckten Altersvorsorge ist für Selbstständige praktisch das Pendant zur gesetzlichen Rentenversicherung. Die Rürup-Rente ist neben der konventionellen privaten Rentenversicherung und anderen langfristigen Geldanlagen für viele Selbstständige ein wichtiger und steuerbegünstigter Baustein für die eigene Altersvorsorge.

Varianten

Um in den Genuss der Steuervorteile eines Basisrentenvertrages zu kommen, muss der Vertrag abgeschlossen werden als konventionelle Rentenversicherung, als fondsgebundene Rentenversicherung oder als Fondssparplan. Die Anlage in einen Fondssparplan ist praktisch zu vernachlässigen. Das Wort Sparplan darf nicht zum Irrglauben verleiten, dass die eingezahlten Beträge in eine Fondssparplan sicher sind. Der Rürup-Sparer trägt das volle Kursrisiko. Bei der Fondsgebundenen Rentenversicherung - Fondsrente gilt ebenfalls das Anlagerisiko. Eine Zinsgarantie wird bei Fondsrentenverträgen nicht garantiert. Lediglich sichern einige Anbieter in ihren Rürup-Tarifen eine Mindestrente in Höhe der eingezahlten Beträge zu.

Unterschied Rüruprente und privater Rentenversicherung

Die Standardvariante eines Rürup-Rentenvertrages ist der Abschluss in Form einer privaten Rentenversicherung. Hierbei gilt es zu beachten und zu unterscheiden: Rentenversicherung als Rürup-Vertrag oder Rentenversicherung konventionell ohne Rürup-Vertrag. Je nach persönlicher Situation in der Ansparphase und in der Rentenphase kann mal die eine Form und mal die andere Anlageform günstiger sein. Vereinfacht gesagt: Die Basisrente wird in der Ansparphase gefördert und in der Rentenphase erfolgt die volle nachgelagerte Besteuerung. Die konventionelle Privatrente genießt in der Ansparphase keine steuerliche Förderung und dafür werden die späteren Rentenzahlungen nur mit dem Ertragswert besteuert. Außerdem sind die Voraussetzungen und Bestimmungen bei der Basisrente im Vergleich zur Privatrente viel enger, so dass eine Privatrente im Vergleich deutlich flexibler gestaltet werden kann. In vielen Fällen werden Anleger daher eher zur privaten Rentenversicherung ohne Rürup-Förderung tendieren.

Voraussetzungen

Die Voraussetzungen für eine Rürup-Rente sind sehr restriktiv. Ein Rürup-Rentenvertrag weist immer eine schlechte Verfügbarkeit und mangelnde Flexibilität auf. Zwar erlauben einige Rüruptarife in der Ansparphase mittlerweile auch Teilzahlungen und sogar ggf. auch eine Einmalzahlung. Wegen der steuerlichen Förderung in der Ansparphase sind jedoch regelmäßige Einzahlungen sinnvoll. Ein Rürup-Sparvertrag spart in der Gegenwart Einkommensteuer. Es werden vom Staat keine direkten Zulagen geleistet, sondern die Aufwendungen sind in Grenzen als Vorsorgeaufwendungen bei den Sonderausgaben absetzbar. Bei Erhalt der Rente im Alter werden die Rentenbezüge nachgelagert voll besteuert.

Im Hinblick auf die Auszahlung sind mehrere Einschränkungen zu beachten. Das angesparte Kapital ist nicht frei vererbbar. Es darf weder verkauft, beliehen oder vererbt werden. Dies kann in manchen persönlichen Lebenssituationen ein großer Nachteil sein. Eine Kapitalauszahlung ist nicht möglich. Die Auszahlungen erfolgen nur als Rentenzahlungen. Eine Hinterbliebenenversorgung ist nur über einen Zusatzvertrag möglich, der entsprechend die Altersrente mindert. Zum frühesten Auszahlungszeitpunkt gilt die allgemeine steuerliche Regelung, dass die Rentenzahlungen erst ab dem 62. Lebensjahr (bis zum 31.12.2011 ab dem 60. Lebensjahr) beginnen dürfen.

Einkommensteuer

Nach dem Alterseinkünftegesetz steigt der steuerabzugsfähige Anteil der Altersvorsorgeaufwendungen seit dem Jahr 2005 jährlich um 2 Prozent. Die jährlichen Zweiprozentschritte bewirken, dass im Jahr 2025 insgesamt 100 Prozent anzugsfähig sind. So können für das Jahr 2012 in der Steuererklärung 74 Prozent der Aufwendungen zur Rürup-Rente von der Steuer abgesetzt werden, höchstens jedoch 14.800 Euro für Ledige und 29.600 Euro für Verheiratete. Dieser Betrag erhöht sich in den kommenden Jahren sukzessive, so dass man im Jahr 2025 100 Prozent der Aufwendungen bzw. bis zu 20.000 Euro (40.000 Euro für Ehegatten) steuerlich geltend machen kann.

Roland Börck