Die betriebliche Altersvorsorge gewinnt immer mehr an Bedeutung

Die Betriebliche Altersvorsorge gewinnt immer mehr an Bedeutung

Durch die Änderung des Altersvermögensgesetzes hat jeder Arbeitnehmer über seinen Arbeitgeber Anspruch auf eine steuerlich und sozialversicherungsrechtlich geförderte Entgeltumwandlung. Obwohl es diese lukrative Sparform bereits seit längerer Zeit gibt, verfügen derzeit erst 20 Prozent der Deutschen über eine moderne betriebliche Altersvorsorge.


        Nicht nur Kleingeld: Die betriebliche Altersvorsorge
                             Bild: Jorma Bork / pixelio.de

So funktioniert es

Am Anfang der betrieblichen Altersvorsorge steht eine Zusage. Das Unternehmen sagt dem Arbeitnehmer eine Leistung zu. Die zulässigen Leistungen sind dabei unterschiedlich, z. B. eine Altersrente, eine Berufsunfähigkeitsrente für Sie oder eine Todesfallsumme oder Witwen- und Waisenrente für Ihre Hinterbliebenen. Diese Leistungen können auch kombiniert werden. Oft gibt schon ein Tarifvertrag vor, welche Leistungen die Firma Ihren Angestellten gegenüber erbringen darf oder muss.

Es zahlt der Arbeitgeber oder der Arbeitnehmer

Als nächstes unterscheidet man zwischen arbeitgeber- und arbeitnehmerfinanziert, also, ob das Unternehmen diese Leistung zusätzlich zum Gehalt ihrer Mitarbeiter erbringt, oder ob für die Zusage ein Teil des Gehaltes des Mitarbeiters „umgewandelt“ wird. Zuletzt stellt sich die Frage nach dem Durchführungsweg, also dem Instrument, mit dem diese Leistungen erbracht werden.

Diese Arten der Versorgung gibt es:

• Pensionskasse
Sie ist eine sogenannte Versorgungseinrichtung, die von mehreren Firmen gemeinsam getragen wird. Die Pensionskasse ist der Direktversicherung ähnlich: Auch hier wird das Geld konservativ und sicher angelegt.

• Unterstützungskasse
Dabei handelt es sich um eine Versorgungseinrichtung, die für mehrere Firmen die Betriebsrente organisierte. Sie ist frei in der Geldanlage und belässt manchmal einen Teil davon in den beteiligten Firmen.

• Pensionsfonds
Wie Pensionskassen sind sie rechtlich selbständige Einrichtungen. Allerdings legen sie ihr Geld anders als diese am Aktienmarkt an. Das ist riskanter, kann aber auch mehr Rendite bringen - je nachdem, wie sich der Aktienmarkt entwickelt. Garantiert ist nur das eingezahlte Kapital.

• Direktzusage
Der Arbeitgeber zahlt seinen Arbeitnehmern die Betriebsrente direkt - ohne Umweg über eine Versorgungseinrichtung. Dafür bildet er Rückstellungen. Manchmal wird die Direktzusage auch unmittelbare Versorgungszusage genannt, sie ist meist in größeren Unternehmen zu finden und wird häufig leitenden Angestellten angeboten.

• Direktversicherung
Der Arbeitgeber schließt für den Arbeitnehmer per Einzel- oder Gruppenvertrag eine Lebens- oder Rentenversicherung ab. Die Mindestverzinsung ist garantiert, die Anlage sicher. Besonders beliebt ist sie bei kleinen und mittleren Firmen. Sie kann mit oder ohne Berufsunfähigkeitspolice und Hinterbliebenenschutz abgeschlossen werden.

Die Direktversicherung ist die Nr. 1

Ein Beispiel: Angestellter, ledig, keine Kinder (Sonderbeitrag Pflegeversicherung: 0,25%), Jahresbrutto 36.000 €, kirchensteuerpflichtig., Krankenversicherungsbeitrag 13,3% (+0,9%). Das bedeutet, dass der monatliche Beitrag von brutto 100 € in eine Direktversicherung netto nur 41,95 € kostet.

Noch eindrucksvoller wird das Ergebnis, wenn man noch die Vermögenswirksamen Leistungen (VL) in die betriebliche Altersvorsorge einfließen lässt. Viele bekommen diese Zulage von Ihrem Arbeitgeber und besparen damit einen Bausparvertrag oder einen Fondssparplan (wenn das Geld in eine private Lebensversicherung fließt, haben Sie die ungünstigste aller für die VL zur Verfügung stehenden Möglichkeiten). Was viele dabei aber auf ihrer Gehaltsabrechnung übersehen ist, dass die VL zum Brutto gezahlt werden, also dass davon noch Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden müssen.

Roland Börck